Déclarer ses cryptos aux impôts en 2027 : le guide complet

Ventes contre des euros, seuil de 305 €, formule du prix total d'acquisition, formulaires 2086 et 3916-bis : tout ce qu'il faut savoir pour déclarer vos cryptos au printemps 2027.

Mis à jour le 5 octobre 2026 · 8 min de lecture

Qui doit déclarer ?

Vous devez déclarer vos cryptos si vous êtes domicilié fiscalement en France et que, en 2026, vous avez vendu des cryptos contre des euros (ou une autre monnaie officielle) ou payé un achat avec des cryptos.

Imposable : une vente contre des euros, un achat de bien ou de service payé en crypto, la part reçue en euros lors d'un échange (la soulte).
Pas imposable : un échange d'une crypto contre une autre sans complément en euros, stablecoins compris selon le texte de la loi (USDC, USDT… ; voir ci-dessous), un transfert entre vos propres portefeuilles, le simple fait de conserver vos cryptos.
À part : les NFT. Depuis 2026, leur plus-value ne suit plus ces règles mais celles du bien qu'ils représentent.

Stablecoins : depuis 2026, la loi vise tous les crypto-actifs couverts par le règlement européen MiCA, stablecoins compris. Un échange contre un stablecoin est donc un échange entre cryptos, non imposable. L'administration n'a pas encore publié de commentaire sur ce point.

Le seuil de 305 €

Si le total des cessions imposables de l'année ne dépasse pas 305 € pour l'ensemble du foyer fiscal, elles sont exonérées. Attention, le seuil porte sur le montant des cessions, pas sur la plus-value : 400 € de ventes avec 20 € de plus-value dépassent le seuil, et toute la plus-value est alors imposable.

Comment calculer la plus-value

La plus-value ne se calcule pas crypto par crypto mais sur l'ensemble de votre portefeuille. À chaque vente, la part de votre investissement qui « sort » dépend de la valeur de tout le portefeuille à ce moment-là, toutes plateformes et tous portefeuilles confondus, y compris ceux que vous détenez vous-même.

PV = C − PTA × C ÷ V

C: prix de cession : le montant de la vente, avant frais
PTA: prix total d'acquisition : ce que vous avez payé pour obtenir vos cryptos (en euros, ou en biens et services), diminué de la part déjà sortie lors des ventes précédentes
V: valeur globale de votre portefeuille au moment de la vente
Frais: les frais de vente se déduisent du premier C seulement, pas de celui du rapport C ÷ V

Article 150 VH bis du code général des impôts

Exemple, sans frais

Achats depuis le début: 4 000 €
Valeur du portefeuille au moment de la vente: 10 000 €
Vente contre des euros: 2 000 €
Plus-value : 2 000 − 4 000 × 2 000 ÷ 10 000: 1 200 €

Après cette vente, le prix total d'acquisition passe à 3 200 € (4 000 − 800) : c'est ce montant qui servira pour la vente suivante.

C'est ce qui rend le calcul pénible à la main : il faut connaître la valeur de tout le portefeuille au moment de chaque vente et recalculer le prix total d'acquisition après chacune. Les moins-values se compensent avec les plus-values crypto de la même année, mais ne se reportent pas sur les années suivantes.

Combien d'impôt ?

La plus-value nette de l'année est imposée au prélèvement forfaitaire unique de 31,4 % : 12,8 % d'impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux.

Vous pouvez opter pour le barème progressif en cochant la case 3CN. L'option vaut pour toutes vos plus-values crypto de l'année et ne dépend pas de l'option pour les autres placements (case 2OP). Pour un ordre de grandeur, essayez le simulateur d'impôt crypto.

Les formulaires à remplir

1
Le formulaire 2086
Il détaille chaque cession imposable (date, valeur du portefeuille, prix de cession, frais, prix total d'acquisition) et calcule la plus-value ou la moins-value nette du foyer pour l'année.
2
La déclaration 2042 C
Reportez le résultat du 2086 : en case 3AN s'il s'agit d'une plus-value, en case 3BN s'il s'agit d'une moins-value.
3
Le formulaire 3916-bis
Chaque compte ouvert, détenu, utilisé ou clos dans l'année auprès d'une plateforme établie à l'étranger s'y déclare, même sans opération. Depuis 2026, les NFT détenus ou utilisés à l'étranger aussi.

Les sanctions en cas d'oubli

Compte crypto à l'étranger non déclaré : 750 € d'amende par compte et par année, 1 500 € si la valeur des comptes a dépassé 50 000 € à un moment de l'année.
Plus-value non déclarée : l'impôt dû, plus l'intérêt de retard (0,20 % par mois) et, selon les cas, une majoration de 10 %, 40 % en cas de manquement délibéré, ou 80 % en cas de fraude ou de compte à l'étranger non déclaré.

Les plateformes transmettent de plus en plus d'informations à l'administration fiscale. Corriger spontanément et de bonne foi, avant tout contrôle, en payant l'impôt dû, évite la majoration de 10 % et réduit de moitié l'intérêt de retard. Pour votre dernière déclaration, utilisez le service de correction en ligne (ouvert en 2026 du 29 juillet au 30 novembre) ; ensuite, ou pour une année antérieure, faites une réclamation depuis la messagerie sécurisée de votre espace impots.gouv.fr.

Ce que FIZCA fait pour vous

Importez l'historique de vos plateformes : FIZCA retrouve la valeur de votre portefeuille à chaque vente avec les cours historiques, applique la formule, vérifie le seuil de 305 € et vous donne les montants du 2086 et des cases 3AN ou 3BN, ainsi que la liste des comptes à déclarer sur le 3916-bis. L'import et l'estimation de l'impôt sont gratuits.

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Questions fréquentes

Les revenus de staking et les airdrops sont-ils imposables ?

L'administration n'a publié aucune règle sur le staking ni sur les airdrops. Deux lectures coexistent : les imposer seulement quand vous les vendez ou les dépensez, avec un prix d'acquisition nul, ou les déclarer comme revenus (BNC) à leur réception, à leur valeur du jour. FIZCA vous laisse choisir à l'import et applique votre choix.

Un portefeuille Ledger ou MetaMask doit-il être déclaré sur le 3916-bis ?

Non. Le 3916-bis vise les comptes ouverts auprès d'une plateforme ou d'un prestataire établi à l'étranger. Un portefeuille que vous détenez vous-même n'est pas un compte ouvert auprès d'un tiers. Ses ventes contre des euros restent, elles, à déclarer.

Mon compte est sur une plateforme française : faut-il un 3916-bis ?

Non, le 3916-bis concerne les plateformes établies à l'étranger. En cas de doute, vérifiez dans les conditions générales de la plateforme le pays de la société qui tient votre compte : une plateforme agréée dans un autre pays de l'Union européenne est établie à l'étranger, même si elle s'adresse à vous en français.

Sources

Guide d'information générale, à jour à la date indiquée. Il ne remplace pas un conseil fiscal personnalisé.